【報稅懶人包2026】稅季殺到！會計師教路　報稅重點、福利扣稅全面睇

【星島足本報稅攻略】2025年度報稅季正式展開，不少加拿大稅務居民再次面對報稅文件、福利資格及各項截止日期等問題。

安省持牌會計師接受《星島新聞網》訪問時表示，今年整體稅制雖未見大幅改革，但聯邦入息稅率、資本利得稅及多項福利安排，仍與市民的報稅紀錄息息相關，如處理不當，隨時影響退稅或福利資格，甚至被追稅兼收利息，市民不宜掉以輕心。

甚麼人需要報稅？

一般而言，符合以下任何一項情況的人士，均需要報稅：

1. 於2025年內在加拿大境內逗留超過183天；或
   
2. 於2025年期間成為加拿大稅務居民。
   

稅務居民的定義包括但不限於：

• 在加拿大置業或租樓；
• 家人居於加拿大；
• 持有加拿大駕駛執照；
• 擁有加拿大銀行戶口等。

此外，如稅務局（CRA）向納稅人發出報稅要求、需要繳稅或申請退稅，或稅務居民本人、配偶或同居伴侶希望開始或繼續獲得免稅福利，亦必須提交報稅表。

常見福利包括加拿大兒童福利金（CCB）、GST/HST退稅，以及相關省及地區的補貼。

報稅步驟

T4表格會由僱主交予僱員。（税局資料圖片）

1. 除T4（僱員收入）外，若有投資或海外資產，需等候T3及T5文件。
2. 自行或聘請會計師填寫及遞交T1（私人報稅表）

自行報稅：可使用坊間報稅工具，如：TurboTax、Wealthsimple等

或聘請會計師協助報稅

1. 遞交T1（私人報稅表）前，需核對所有資料正確無誤
2. 若需交稅，須於4月30日前補交

補交稅項方法：

• 以網上銀行向CRA轉帳，須確保Payee選項正確，付款帳戶號碼與稅務居民SIN號碼一致（Payee選項可按此查閱）；
• 郵寄支票；
• 會計師代辦到銀行繳交；
• 於CRA帳戶內付款，只限Interac Debit、Visa Debit及Debit Mastercard卡。

第一次報稅的稅務居民需要先報稅，然後再到CRA網站註冊帳戶；如稅務居民已經有CRA帳戶，則無需註冊。遞交報稅表數日後會收到由稅局發出電郵或郵寄信件確認。

自僱人士報稅注意事項：

部份公司會為自僱人士或自由工作者（Freelance）提供T4A，詳細列明收入，但同時自僱人士需填寫T2125，以申報自僱期間的開支。

T4A表格。（税局資料圖片）

若公司沒有提供T4A，自僱人士需自行填寫T2125中的收入及開支。

自僱人士亦需特別留意報稅與繳稅期限的分別：

• 2025年度自僱人士報稅截止日為2026年6月15日

如有稅款需要繳交，仍須於2026年4月30日前付款。即使準時交表，遲交稅款仍會被收取利息。

不可忽視的常見報稅錯誤

• 海外資產

會計師指出，最常見的錯誤之一，仍然是漏報海外資產。凡於年度內任何時間，持有成本超過10萬加元的海外資產，均須填寫海外收入核實T1135表格，若海外資產超過25萬加元，則需填寫T1135文件B部分。

當中亦包括網上虛擬貨幣。不少納稅人誤以為金額不大或未有套現便毋須申報，最終被稅局追稅，並加收利息。

• 海外收入

如果稅務居民於2025年度，身處加拿大時曾收取海外工作收入，均需向稅務居申報。稅務居民可在T1（私人報稅表）上填寫海外工作收入，並以加幣申報海外工作收入，一般而言，金額應使用出糧當天加拿大央行匯率計算；或者可計算全年加拿大央行平均匯率，納稅人可選擇申報較有利的匯率。

• 新移民、轉工人士須知

2025年開始工作的稅務居民，應確保文件齊備，包括僱主發出的T4，以及銀行或投資機構發出的T3、T5。如一年內曾轉工，必須同時申報前僱主及現任僱主的T4。

稅務抵免一覽

安省能源與財產稅抵免

若安省稅務居民有一處自住或租住的主要住所，均可申請安省能源與財產稅抵免，此項可直接填上T1的OEPTC項目中。自住物業的業主可用地稅單申請，租客則可用業主提供的租金收據申請，若物業內為兩人以月租2,000元合租，則每人填寫月租1,000元。

醫療開支補貼

個人與家庭的醫療開支可申請稅收抵免以減少應納稅額。符合條件的自付費用（如處方藥、牙科、眼科、私人護理）必須超過淨收入的 3% 或 $2,635加元，超出部分才可計算抵免。需保存2025年全年所有醫療開支收據，填上T1。

託兒服務補貼

符合資格的託兒支出（Child Care Expenses）可作爲稅收扣除，7歲以下每童每年最高扣除$8,000加元，7-16歲每童最高$5,000加元，殘障子女最高$11,000加元，由收入較低一方申報，以減少應納稅收入。需保存2025年全年所有託兒服務收據，填上T1。

捐款扣税

向註冊慈善機構（Registered Charity）捐款可獲得聯邦和省級捐款抵稅額（Donation Tax Credit），通常能抵扣40%至50%的稅金。前$200的捐款享有約15%的聯邦抵稅率，超過$200的部分則享有較高比例（29%-33%）的聯邦抵稅率。建議保留合格收據並在報稅時申報，填上T1。

本年度值得關注的新改動

免稅儲蓄戶口（Tax-Free Savings Account）

稅務居民可將稅後收入以免稅儲蓄戶口作儲蓄或者投資，即使投資或儲蓄後總值增加，亦無需扣稅，而當提取資金時，亦無需扣稅。2026年免稅儲蓄戶口的儲蓄金額與去年一樣，為7,000元，如果在去年成為稅務居民，且沒有供款7,000元，今年的供款額會累積至7,000元加7,000元，合共14,000元。

累積供款額由稅務居民抵加年度開始累計，如稅務居民於2022年抵加，今年才開通免稅儲蓄戶口，可獲6,000元+6,500元+7,000元+7,000元+7,000元=33,500元供款額。

建議首次置業者 100% 退稅

在置業方面，政府除繼續推行首次置業儲蓄戶口（FHSA）及置業計劃（HBP）外，亦提出為首次置業者提供新樓100% GST/HST 退稅的建議，適用於樓價100萬元或以下的新建或大幅翻新住宅，最高可節省約50,000元。相關措施仍屬建議階段，但會計師提醒，有意未來置業人士，可及早作稅務規劃。

部份人士入息稅減至14%

根據最新聯邦預算，最低聯邦個人入息稅率已由15%下調至14%，屬於針對中低收入人士的減稅措施，主要影響年收入約58,523元或以下的納稅人。

這次稅改將聯邦個人入息稅的最低稅率由15%下調至14%，2025年下半年起生效，全年平均稅率為14.5%，並於2026年起正式固定為14%。

聯邦牙科保健計劃

聯邦牙科保健計劃（Canadian Dental Care Plan, CDCP）已於2025年全面開放予合資格人士申請。
申請人須符合以下條件：

• 為加拿大稅務居民
• 家庭全年淨收入低於90,000元
• 沒有僱主、退休金或私人牙科保險
• 已提交上一年度報稅表

注意事項

• 稅務居民收到T4後需要核對社會保險號碼（Social Insurance Number）、姓名、地址等個人資料。
• 如社會保險號碼在報稅後有更改，稅務居民可在CRA網站自行更改。
• 申報完T1後，稅局會按照每個省民情況，計算其HST（消費稅）退稅額，稅款會隨退稅額於本年度分期退回。
• 居民可於2026年2月23日起開始報稅，截止日期為2026年4月30日。

會計師最後提醒，報稅不單是法律責任，亦直接影響市民能否獲得各項福利與補貼。如對報稅程序或文件有疑問，可致電加拿大稅務局（CRA），稅局亦提供廣東話翻譯支援，市民若有需要亦可諮詢專業會計師協助處理。

（圖：資料圖片）T08